Od dnia wejścia Polski do struktur Unii Europejskiej, budowa i remont domu lub mieszkania rodziły i rodzą wiele pytań i to nie tylko natury czysto budowlanej. Czy wspierać państwo i płacić wyższe podatki czy też po prostu kupować bez rachunku - za to taniej z rabatem 15 % a nawet 20 %? Oczywiście oba rozwiązania mają swoje dobre i złe strony. Inwestor musiał podejmować ważną decyzję czy istotniejsze są dla niego niższe koszty zakupy w zamian za brak udokumentowania zakupu a więc np. brak gwarancji za zakupiony towar.

Dziś możemy już powiedzieć, iż osoby kupujące na faktury dokonały dobrego wyboru. Ustawa o częściowym zwrocie podatku VAT za materiały budowlane, którą Prezydent podpisał 1 września 2005, pozwala tym osobom wystąpić do urzędów skarbowych o zwrot nadpłaconych kwot za materiały budowane zakupione po 1 maja 2004, a które przed wstąpieniem Polski do UE obłożone były siedmioprocentową stawką podatku VAT.

Warto tutaj wspomnieć, że wielu ekspertów, głównie z Ministerstwa Finansów jak i z otoczenia prezydenta zarzucało, iż powyższa ustawa jest niejasna i skomplikowana. Jak jest w rzeczywistości? Poniżej przedstawimy w klarowny sposób, krok po krok jak otrzymać zwrot 15 % różnicy podatku VAT na materiały budowlane.

Za co zwrot podatku VAT?
Na początek przypomnienie zakresu działania ustawy. Ustawa o "częściowym zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym" jasno precyzuje, że częściowy zwrot podatku VAT można uzyskać na materiały budowlane wykorzystane w budowie budynku mieszkalnego, nadbudowie lub rozbudowie budynku na cele mieszkalne, przebudowie (przystosowaniu) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstał lokal mieszkalny lub remont budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego.

Kto może uzyskać zwrot podatku VAT?
W zgodzie z zapisami w ustawie o zwrot podatku VAT na materiały budowlane może wystąpić osoba (lub osoby), która posiada prawo do dysponowania nieruchomością na cele albo tytuł prawny do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w przypadku inwestycji oraz osoby na które zostało wydane pozwolenie na budowę. To w przypadku inwestycji, dla której zgodnie z ustawą z dnia 7 lipca 1994 r. (Prawo budowlane) wymagane jest pozwolenie na budowę.

Faktura – najważniejszy dokument
Podstawowym dokumentem uprawniającym do zwrotu jest faktura VAT. Małżonkowie mogą wspólnie składać dokumenty w sprawie zwrotu podatku VAT. Jeżeli robią to oddzielnie powinni zawiadomić o tym odpowiednio urzędy skarbowe (przekazanie kopii wniosku w załączeniu).

Kiedy składać wniosek o zwrot VAT ?
Ustawa precyzuje, że prawo do zwrotu podatku VAT uzyskujemy nie tylko po zakończeniu inwestycji, o której mowa w art. 3 ust. 1, nie później niż przed upływem 6 miesięcy od dnia zakończenia inwestycji ale i także w trakcie jej trwania ale nie częściej niż raz w roku. Uwaga! Ostatni wniosek może być złożony nie później niż do dnia 30 czerwca 2008 r.

5 kroków do zwrotu podatku VAT

KROK 1
Zbieramy i kompletujemy faktury na materiały budowlane (uwaga! Z datą po 1 maja 2004 roku), których stawka VAT, przed przystąpieniem Polski do UE wynosiła 7%. Zwrot podatku VAT obejmie tylko te materiały, które zostały obłożone 22% stawką tego podatku od maja 2004 roku. Podatek wzrósł m.in. na tarcicę podłogową, okna, drzwi, ościeżnice i progi drewniane, tapety papierowe i okładziny ścienne, cegły, dachówki i materiały ceramiczne, cement, wapno, gips, wełnę mineralną, konstrukcje stalowe, a także wyroby z betonu i gipsu (w tym pustaki), kotły centralnego ogrzewania, wodomierze i gazomierze. Również m.in. zlewy, umywalki ze stali nierdzewnej, wanny żeliwne i emaliowane, płytki ceramiczne.

Z kolei warto pamiętać, że stawkę VAT w wysokości 22% płaciliśmy przed 1 maja ubiegłego roku m.in. za deski, łaty, listwy, płyty pilśniowe, sklejkę, blachę stalową, cynkowo-tytanową, miedzianą siatkę ogrodzeniową, słupki, kleje (np. do tapet), masy sylikonowe, akrylowe, piankę poliuretanową, emalie, farby, pigmenty, lakiery, folie dachowe, izolacyjne i paroizolacyjne, gwoździe, wkręty, kołki rozporowe, siatkę i tapety z włókna szklanego, a także kamień brukowy i kostkę granitową.

UWAGA!
Tutaj do ściągnięcia wykaz materiałów budowlanych , które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2005 r. są opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 22%.

KROK 2
Wyliczamy wysokość zwrotu posługując się przygotowanymi wzorami wniosku i załącznika. Jeżeli nie korzystaliśmy z ulg remontowej lub budowlanej suma podatku VAT z załączonych do wniosku o zwrot podatku VAT faktur zostaje pomnożona przez 0,6816. W wyniku tego działania otrzymamy właściwą kwotę zwrotu. Natomiast jeżeli korzystaliśmy z ulg remontowej lub budowlanej sumę podatku VAT z załączonych faktur należy pomnożyć przez 0,5523. W wyniku tego działania otrzymamy właściwą kwotę zwrotu.

KROK 3
Przygotowujemy opie faktur uwzględnione wcześniej w wyliczeniu i wykonujemy ich kopie.

KROK 4
Składamy w urzędzie skarbowym ( lub drogą pocztową) wniosek, załącznik do wniosku, wraz z kopiami faktur, pozwolenia na budowę, tytuł własności (oryginały pozostają w domu). Ponieważ załączone druki nie są oficjalnymi drukami (ustawodawca nie przewidział takowych) należy również napisać prosty wniosek zawierający dane wnioskodawcy, adresata oraz treść w formie: Ja, taki i taki (imię nazwisko, numer NIP) zamieszkały informuję, że dnia tego i tego złożyłem w urzędzie skarbowym (takim to a takim) wniosek o zwrot części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych.

KROK 5
Teraz czekamy na decyzję urzędu skarbowego i zwrot podatku VAT. Urząd skarbowy ma obowiązek rozpatrzyć wniosek w ciągu 6 miesięcy od daty jego złożenia a potwierdzoną kwotę zwrócić w ciągu 25 dni od dnia doręczenie wnioskodawcy decyzji.

UWAGA !
Maksymalna kwota zwrotu podatku VAT nie może przekroczyć kwoty ok. 22 400 zł przypadku budowy domu, przebudowy i nadbudowy domu oraz przebudowy (przystosowania) budynku niemieszkalnego oraz kwoty ok. 11 400 zł w przypadku remontu budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. Podane kwoty uzależnione są od ceny 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego podawanego co kwartał przez Ministra Infrastruktury.

Niestety, kwota za ostatni kwartał 2005 roku zostanie podana przez GUS dopiero na początku lutego 2006 roku. Ustawodawca tego nie przewidział, jednak specjaliści od podatków osobistych radzą aby składający wniosek przed opublikowaniem najświeższych danych GUS wyliczyli kwotę zwrotu na podstawie danych z III kwartału 2005 roku i potem złożyli dodatkowo korektę lub nie wypełniali tej rubruki we wniosku licząc na przychylność urzędników z urzędów skarbowych.

Uwaga! Niniejszy tekst zawiera informacje podstawowe. W przypadku wątpliwości dotyczących indywidualnych sytuacji, należy zwrócić się do właściwego urzędu skarbowego.

Ustawa o zwrocie podatku VAT (format pdf, 62 kB)

<< powrót